北欧模式手把手教你看懂瑞典的个人税表（1）

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昨天，2021年3月16日，瑞典税务局网站开放了今年的电子报税服务。只要有一个e-legitimation（电子身份证明，类似于一个装在手机里的U盾吧），比如mobilt BankID（跟自己的银行申请的电子身份证明）或者Freja eID+（一种独立于银行的电子身份证明，但能用的地方不多，比如税务局网站能用，但社保局就不接受），就可以登录税务局的网站查自己今年的缴税情况并得知自己今年是退税还是补税。

拥有诸如Kivra或者Minmyndighetspost之类电子信箱的人其实应该已经早在1-2个星期前就收到电子税表了。但选择纸质的税表的人，应该大多还没收到税表。税务局会在3月15到4月15日之间陆续寄出纸质税表。选择纸质税表的人依然是可以电子报税的，要么用电子身份证明登录税务局的网站报税，要么使用纸质税表上的一个特殊识别码，这样没有电子身份证明也依然上税务局网站报税。电子报税的好处是，如果有退税的话，可以早一些拿到钱。如果在3月30日之前电子报税且没有对税表做出任何改动的话，在4月7到9日之间就可以拿到退税了。而其他人要到6月8-11日才能拿到退税。

瑞典税务局网站skatteverket.se登录个人税表（Inkomstdeklaration 1）之后，选择Kontrollera（核实），然后Sammanställning av deklarationsuppgifter（报税信息汇编）。

第一部分是工作收入，或者说是劳动所得的收入。

瑞典税务局把收入分为两种，一种是“工作收入”，另一种是“资产收入”。之前北欧模式有一篇读者投稿详细的解释过瑞典的税收模式对“工作收入”和“资产收入”的区别对待（北欧模式税收的本质）。

这部分的信息大多是根据你的雇主或者社保局（Försäkringskassa）跟税务局汇报的信息预填的，一般不怎么需要你去理会。但也有雇主的财务工作人员在上报数字的时候出错的状况，所以如果你有兴趣，可以跟你的工资单核对下。

这部分有两栏的信息是需要自己填的，1.6业余爱好所得收入，和1.7 K10, K10A和K13附表中的收入。

先说1.7吧，K10, K10A和K13附表是拥有自己的股份有限公司的人才需要填写的。拥有自己的股份有限公司的人一般也拥有自己的会计，这里就不用多说了。

1.6业余爱好所得收入，这是比较复杂的一栏。兴趣爱好所得收入的数字是从T2附表里自动转移过来的。每一个人的每一个业余爱好都需要填一个单独的T2表格。比如某人有一个博客，平时写写文章，偶尔会有个热心读者打赏，然后他还在博客上面有投放了一些谷歌的广告，那么打赏以及Google Adsense的收入就可以算业余爱好收入。然后这个人还喜欢织毛衣，一些亲朋好友很喜欢，会出钱买他织的东西，这就又是一个兴趣爱好了。另外，他每年秋季他还会去森林摘鸡油菌，摘的太多吃不了了就卖给邻居一些，这就是第三个兴趣爱好了。此人需要填写3个单独的T2附表。不过如果采摘的鸡油菌卖的钱低于12500克朗的话，这项兴趣爱好就可以不用申报，因为自己采摘然后贩卖野生的蘑菇、蓝莓之类的东西每年有12500克朗的免税额度，低于这个数目的时候是不用报税的。如果这个人卖毛衣的收入还不够买毛线的花费的话，也可以不用申报这项兴趣爱好，因为只有兴趣爱好产生了盈利的时候才需要报税，亏损是不需要的。不过亏损的证据最好还是保留下来，因为万一明年这个兴趣爱好盈利了，是可以跟今年的亏损相抵消的，这样就可以少缴一些税。兴趣爱好的盈利部分的税率大约是29%。

到底什么算兴趣爱好，什么算商业行为，这两者之间的划分有时候很多时候并不明确。税务局对兴趣爱好的定义是，在工作或者学习之外的业余时间做的事情，本身的目的并不是为了盈利而是让自己开心，而且必须是自发的，不是其他人让你去做的。一般来说，兴趣爱好一年的盈利不应该超过3万克朗，如果超过的话，还是注册一个公司来运营自己的兴趣爱好更靠谱一些。

第二部分，税务局对你工作的一些补贴，或者叫退税。这可能也是很多人最关心的的一部分。

第一个退税内容：2.1上下班的交通费。这个申请的人相对比较多，而且计算比较复杂。税务局为了帮助大家计算是否能领上下班的交通补助，以及能领多少，专门推出了一个计算工具。扫描下面的二维码，直接进入税务局的计算器（瑞典语）：

其实瑞典近几年改了政策之后，够资格领下班交通补助的人并不多了。比如你如果乘坐公共交通上下班的话，要领取上下班交通补助，家和工作地点的距离必须大于2公里，而且年交通费还要大于11000克朗。斯德哥尔摩SL年卡的价格是9980克朗，如果只购买这个的话，是不够领取补助的资格的。但如果你住在乌普萨拉，乘坐公共交通到斯德哥尔摩上班，买UL/SL的联合月票一个月的支出就是1770克朗，一年的花费就是21240克朗，这个数目就超过了11000克朗了。超出11000克朗的部分，也就是21240-11000=10240克朗是可以从年收入里面扣除的。如果某人原本年工资收入是30万的话，扣除10240克朗的交通费用，就可以按照年收入29万纳税了。如果按照税率30%来计算的话，等于可以少缴大约3千克朗的税。这里需要注意的是，当你填写表格的时候，直接填交通费21240克朗就好，系统之后会自动给你减掉11000克朗的。

如果你自己开车上下班的话，领取上下班交通补助必须满足两个条件。第一是你家和工作地点的距离必须大于5公里，第二个是自己开车和使用公共交通工具相比，每天至少可以节省2小时时间。计算节省多少时间的时候要算上走路去车站的时间以及走路去停车场的时间。如果你在上下班的路上要顺便接孩子或者买东西之类的话，则需要把这些做私人的事情的时间刨除。在公共交通比较发达的城市，比如斯德哥尔摩，每天比公共交通节省2小时时间这个条件基本是很难满足的。不过如果你住在一个没有公共交通的地方，那么就可以算算自己上下班的交通花费是否高于11000克朗了。开自己的车上下班的话，每10公里税务局是统一按18.5克朗算的。如果工作地点和家的距离是20公里的话，那么每天就是2x2x18.5=74克朗。如果每星期工作5天的话，一年52周就是260天，然后再减去休假的天数，即一年大约10天的红日子和30天的年假，就是220个工作日。74x220=16280克朗。16280-11000=5280克朗。如果某人原本年工资收入是30万的话，扣除5280克朗交通费，可以按年收入29.5万纳税。如果按照税率30%来计算的话，就相当于少缴大约1500克朗的税。同上，当你填写表格的时候，直接填交通费16280克朗就好，系统之后会自动给你减掉11000克朗的。

（未完待续）

参考新闻：

https://vismaspcs.se/ditt-foretagande/starta-eget-foretag/hobbyverksamhet

https://www4.skatteverket.se/rattsligvagledning/edition/2019.1/2629.html

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